Būtiskas ietekmes, risku un iespēju identificēšanas un novērtēšanas procesu apraksts (IRO-1)

IRO identificēšana. Koncerns identificē ietekmes, riskus un iespējas (IRO), izmantojot strukturētu procesu, kas ir saskaņots ar ESRS dubultā būtiskuma principu. Process tika uzsākts 2021. gadā, valdei diskutējot par Citadeles ilgtspējas virzienu un prioritātēm, tostarp izvēloties uzņēmējdarbībai visatbilstošākos ANO ilgtspējīgas attīstības mērķus (IAM). Tam sekoja uzņēmuma mēroga būtiskuma novērtējums 2022. gadā, kas ietvēra darbinieku atsauksmes un izmantoja UNEP FI Portfolio Impact Analysis Tool, lai izvērtētu privātpersonu un korporatīvo (tostarp MVU) aktivitāšu ietekmi, aptverot aptuveni 90 % no darbības ienākumiem un sasaistot to ar ES un valstu politikas prioritātēm. Kopš tā laika process tiek nepārtraukti pilnveidots, lai nodrošinātu konsekventu dubultā būtiskuma principa piemērošanu un pilnīgu atbilstību ESRS prasībām. 2024. gada ziņošanai tika sagatavots visaptverošs ilgtspējas tēmu garš saraksts, kas apkopots no ESRS 1 AR16, esošajām iekšējām ietekmes jomām (piemēram, tām, kas identificētas riska identifikācijas procesā un GRI ziņošanā), būtiskajiem IAM, Atbildīgas banku darbības principu (PRB) novērtējuma ietekmes jomām un finanšu nozarei specifiskajām tēmām, kuras izceļ Ilgtspējas grāmatvedības standartu padome (SASB). Šis saraksts tika konsolidēts, grupēts un harmonizēts, izveidojot vienotu tēmu struktūru. Pēc tam katra ilgtspējas tēma tika izvērtēta, lai noteiktu, vai tai ir saistīti IRO. Tas ietvēra ietekmju, risku un iespēju identificēšanu; ietekmes veida noteikšanu (faktiska vai potenciāla); ietekmēto pušu noteikšanu (pašu darbība vai vērtību ķēde); un atbilstošā laika perioda definēšanu (īstermiņš, vidējais termiņš vai ilgtermiņš). Iespējamie riski un to finansiālā ietekme tiek identificēti, izmantojot risku identificēšanas novērtējumu, un kvantitatīvi novērtēti, izmantojot iekšējā kapitāla pietiekamības novērtēšanas procesu (ICAAP). Ilgtspējas tēmas, kurām nav identificētas ietekmes, risku vai iespēju, tika izslēgtas no turpmākās būtiskuma novērtēšanas. Ieinteresēto personu iesaiste, citu uzņēmumu prakses analīze un ekspertu ieguldījums tika integrēti, lai apstiprinātu tēmu pilnīgumu. Iespējas tika noteiktas, balstoties uz scenāriju analīzi, ko Citadele veic, izmantojot Network for Greening the Financial System (NGFS) scenāriju ietvaru, kā arī uz ikgadējo biznesa un stratēģijas plānošanas ciklu. Balstoties uz šo, 2025. gada novērtējumā izmantots iepriekšējos gados paveiktais darbs. Būtisku izmaiņu novērtējums, salīdzinot 2024. un 2025. gadu, parādīja, ka kopš 2024. gada dubultā būtiskuma novērtējuma (DMA) nav notikušas būtiskas izmaiņas. Tādējādi 2025. gada DMA balstās uz 2024. gada DMA rezultātiem un struktūru, ko papildina mērķēts IRO pārskats, lai apstiprinātu to turpmāko nozīmību un identificētu jaunas iespējamās tēmas. IRO tika novērtēti īstermiņa, vidēja termiņa un ilgtermiņa periodos, izvērtējot gan ietekmes būtiskumu (ietekme uz cilvēkiem un vidi, tostarp pašu darbībā un vērtību ķēdē), gan finansiālo būtiskumu (riski un iespējas, kas var ietekmēt Koncerna darbības rezultātus, naudas plūsmas vai piekļuvi finansējumam). 

IRO novērtējums. Identificētie IRO tiek novērtēti pēc būtiskuma, iesaistot ieinteresētās personas, lai apstiprinātu ietekmi un nodrošinātu pilnīgumu. Ietekmju būtiskums tiek novērtēts, pamatojoties uz smagumu (mērogu, tvērumu un neatgriezeniskumu negatīvās ietekmēs; mērogu un tvērumu pozitīvās ietekmēs) un iespējamību, kā sīkāk aprakstīts turpmāk sadaļā “Ietekmju vērtēšanas sistēma”. Finanšu būtiskums tiek novērtēts, izmantojot kvantitatīvus un kvalitatīvus sliekšņus, koncentrējoties uz sagaidāmo finansiālo seku iespējamību un apjomu, kā sīkāk aprakstīts sadaļā “Riska un iespēju vērtēšana”.  

Citadele novērtē savu darbību ietekmi uz cilvēkiem un vidi, kā arī ar to saistītos riskus un iespējas. Vērtības ķēdes novērtējumi balstās uz iekšējo informāciju un kompetenci, un galvenokārt koncentrējas uz pirmā līmeņa ietekmēm. 2025. gada novērtējumā tika iekļautas atziņas no galvenajām ieinteresētajām personām – tostarp iekšējiem tēmas ekspertiem, vadības, darbiniekiem un klientiem – kā arī no attiecīgiem zinātniskiem pētījumiem, ņemot vērā, ka ieguldījuma apjoms un raksturs dažādās ieinteresēto personu grupās atšķīrās.

Laika periodi. Novērtējot ietekmes būtiskumu, Koncerns ņem vērā šādus laika intervālus, kas noteikti saskaņā ar ESRS principiem:

Ietekmju novērtēšana. Trīs parametri – “mērogs” (ņemot vērā jau ieviestos mazināšanas pasākumus), “tvērums” (piemēram, kādu objektu, darbinieku vai finanšu izdevumu daļu ietekme aptver) un “neatgriezeniskums” – tika izmantoti, lai piecu punktu skalā (1 = minimāla, 5 = kritiska) novērtētu mūsu faktiskās ietekmes “smagumu”. Attiecībā uz potenciālo ietekmi tika novērtēts papildu parametrs “varbūtība”. Negatīvai faktiskai ietekmei parametri (mērogs, tvērums, neatgriezeniskums) tiek svērti vienādi. Ja kāds no parametriem ir būtisks (vai ietilpst tajā pašā kategorijā), ietekmi klasificē kā būtisku vai kritisku. Negatīvai potenciālajai ietekmei smagumu un varbūtību vērtē vienādi (50/50). Pozitīvai faktiskai ietekmei mērogs un tvērums tiek vērtēts vienādi. Pozitīvai potenciālajai ietekmei tiek ņemta vērā arī varbūtība.

Vērtējumi ir balstīti uz ekspertu vērtējumiem un ieinteresēto personu (gan iekšējo, gan ārējo ieinteresēto personu) sniegto informāciju. Ja ietekmes, riski vai iespējas (IRO) nav identificētas, būtiskuma punkti netiek piešķirti. Tēmas, kuras ieinteresētās personas ir atzīmējušas kā būtiskas, bet kurām nav identificētu IRO (piemēram, dzīvnieku labturība), tiek izvērtētas pārskatīšanai turpmākajos DMA ciklos.

Risku un iespēju vērtēšana. Vērtējot riskus, Koncerns novērtē iespējamo finansiālās ietekmes apmēru, pamatojoties uz dažādiem faktoriem, izmantojot atbilstošas kvantitatīvas un/vai kvalitatīvas robežvērtības, kā daļu no klimata un vides risku būtiskuma novērtējuma un iekšējā kapitāla pietiekamības novērtēšanas procesa (ICAAP). Finansiālā būtiskuma novērtējumā tiek novērtēti un kvantitatīvi izteikti ar ilgtspēju saistītie riski, kas tiek integrēti Citadeles vispārējā risku pārvaldības sistēmā. Papildus regulārajai ar kreditēšanu un tirdzniecību saistīto risku novērtēšanai, pastāvīgai portfeļu uzraudzībai, jaunu uzņēmējdarbības aktivitāšu un procesu risku novērtēšanai, operacionālā riska un kontroles pašnovērtējumam Citadele katru gadu veic visu būtisko risku, kuriem Koncerns ir pakļauts ekonomiskajā un normatīvajā perspektīvā, identificēšanas procesu, un rezultāti tiek izmantoti ICAAP sagatavošanā. Tiek izmantota gan augšupejas pieeja (t.i., riski tiek identificēti ikdienas saimnieciskajā darbībā, jaunu produktu apstiprināšanas procesā, 2. aizsardzības līnijas procesu pārbaudē un izvērtēšanā), gan lejupejas pieeja (kas ļauj identificēt lielākus riskus Bankas mērogā). Risku identificēšanas procesu vada īpaša darba grupa, un tas ietver vairākas apmācības un seminārus iesaistītajiem darbiniekiem – būtisko funkciju pārstāvjiem.

Dubultā būtiskuma novērtējumā tiek pieņemts, ka riski, kas identificēti risku identificēšanas procesā un iekļauti ICAAP, tiek klasificēti kā būtiski vai izšķiroši neatkarīgi no riska vai iespējas materializēšanās iespējamības. Finansiālā būtiskuma ietekmes vērtējumu nosaka, pamatojoties uz apmēru – potenciālo finansiālo ietekmi (potenciālo zaudējumu slieksnis miljonos EUR - % no aktīviem, kas ir zemāks). Ja iekšējās risku identificēšanas procesa laikā attiecīgajās ilgtspējas tēmās vai apakštēmās nav identificēti saistītie riski vai iespējas, attiecīgā ilgtspējas tēma vai apakštēma tiek novērtēta kā nebūtiska, un tai tiek piešķirts 1 punkts. Par būtiskām tiek uzskatītas tās iespējas, kas ir integrētas Koncerna stratēģijā un biznesa plānā. Koncerna ESG stratēģijas īstenošanai nav paredzēti investīciju vai atsavināšanas plāni, tostarp būtiski uzņēmumu iegādes, atsavināšanas vai biznesa transformācijas pasākumi.

Būtiskuma sliekšņi. Lai noteiktu, kuri ilgtspējas jautājumi ir būtiski ziņošanas vajadzībām, tiek noteikti būtiskuma sliekšņi, pamatojoties uz smagumu, varbūtību un finansiālo apmēru. Pārskatu sniegšanas vajadzībām noteiktais slieksnis ir “būtisks”. IRO, kas novērtēti kā “būtiski” vai augstāk, tiek uzskatīti par būtiskiem. Ilgtspējas jautājums tiek uzskatīts par “būtisku” Koncernam, ja tas atbilst ietekmes būtiskuma vai finansiālā būtiskuma kritērijiem, vai abiem šiem kritērijiem. Ietekme ietver to ietekmi, ko izraisījis vai veicinājis Koncerns, un ietekmi, kas ir tieši saistīta ar Koncerna darbību, produktiem vai pakalpojumiem, izmantojot tā darījumu attiecības. Uzņēmējdarbības attiecības ietver Koncerna augšupējo un lejupējo vērtības ķēdi un neaprobežojas tikai ar tiešajām līgumattiecībām. Šajā kontekstā ietekme uz cilvēkiem vai vidi ietver ietekmi saistībā ar vides, sociālajiem un pārvaldības jautājumiem. Finansiālais būtiskums attiecas uz būtisku informāciju par riskiem un iespējām, kas saistītas ar kādu ilgtspējas jautājumu, ja tas izraisa vai var izraisīt būtisku finansiālu ietekmi uz Koncernu. Tas ir gadījumā, ja ilgtspējas jautājums rada vai var radīt riskus vai iespējas, kas būtiski ietekmē (vai var būtiski ietekmēt) Koncerna naudas plūsmu, attīstību, darbības rezultātus, stāvokli, kapitāla izmaksas vai piekļuvi finansējumam īstermiņā, vidējā termiņā un ilgtermiņā.

Informācijas būtiskuma novērtējums ziņošanas vajadzībām (būtiskā informācija) tiek veikts, ņemot vērā konkrēto informāciju, kuru ir paredzēts sniegt par ilgtspēju. Ilgtspējas informācija (tostarp kvalitatīvā informācija, rādītāji un mērķi) tiek atklāta, ja, balstoties uz profesionālo spriedumu, tā tiek uzskatīta par būtisku un nepieciešamu, lai izprastu Koncerna būtiskās ietekmes, riskus un iespējas un ar tiem saistīto ilgtspējas informāciju. Spriedums tiek piemērots konsekventi atsevišķas informācijas un datu punktu līmenī, ņemot vērā to nozīmi identificētajiem būtiskajiem IRO un to, vai šādas informācijas neiekļaušana varētu ietekmēt ilgtspējas ziņojuma lietotāju lēmumus.

Pārvaldība un uzraudzība. Lai nodrošinātu, ka būtiskās ietekmes, riski un iespējas tiek sistemātiski reģistrēti un nepārtraukti uzraudzīti, ir izveidots IRO reģistrs. Ar būtiskajiem IRO saistītie mērķi un GDR ir integrēti Koncerna biznesa plānā un stratēģijā. Ja būtisks IRO tiek identificēts ārpus regulārā DMA cikla, tas tiek iekļauts nākamajā novērtējumā vai, ja situācija ir steidzama, eskalēts valdei lēmuma pieņemšanai. ESG darba grupa pārskata un validē dubultā būtiskuma novērtējuma rezultātus, kurus pēc tam apstiprina valde. Par katru identificēto būtisko IRO mēs atklājam, vai tas attiecas uz pašu darbību vai vērtības ķēdi, un norādām attiecīgo laika periodu.

Informācijas atklāšanas prasības, uz kurām attiecas uzņēmuma ilgtspējas ziņojums (IRO-2)