1 июля 2014 года вступил в силу закон США о выполнении налоговых обязательств зарубежных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA), который предусматривает необходимость для финансовых институций во всем мире идентифицировать налоговых резидентов США и их счета и сообщать о них определенную информацию налоговой службе США (IRS).
Новые требования затронут относительно небольшую часть общества – только тех частных или юридических лиц, у которых есть значительная связь с США – граждан США, родившихся в США, проживающих в США, а также предприятия, владельцы которых с существенным соучастием являются налоговыми резидентами США.
Клиентам латвийских финансовых институций нет необходимости производить какие-нибудь действия. В случае необходимости с клиентами свяжутся их банки.
Латвийское правительство заключило с правительством США договор об улучшении выполнения международных налоговых обязательств и введении FATCA. Финансовым институциям необходимо идентифицировать и документировать как новых, так и существующих клиентов, которые являются налоговыми резидентами США и при посредничестве Государственной налоговой службы Латвии об этих клиентах и остатках на их счетах, начиная с 2015 года необходимо информировать IRS. Кроме остатков счетов этих клиентов финансовым институциям необходимо сообщать и о процентных доходах, дивидендах и доходах от сделок с ценными бумагами.
В рамках договора США также обязались передавать Латвийской стороне подобную информацию о счетах лиц Латвии в финансовых учреждениях США.
Дополнительная информация
FATCA – это закон США, который был принят в 2010 году. Цель закона - устранить возможность лицам США уклониться от уплаты налогов, используя вклады в зарубежных странах. США заключили договора с многими странами об обмене информацией, и FATCA относится к финансовым институциям во всем мире. Латвийское правительство также заключило договор с США об обмене информацией для возможности администрирования налогов. Договор означает, что обязанностью банков и других финансовых институций, например, управляющих фондами, обществами вкладов и обществами страхования жизни является идентификация клиентов, имеющих связь с США, и при посредничестве местных налоговых служб сообщение о вкладах этих клиентов в IRS.